為什麼有些店家不用開發票？解析台灣稅務規定、免稅門檻與權益

為什麼有些店家不用開發票？在台灣，無論是去便利商店買瓶鮮奶、在百貨公司挑選新衣，或是到連鎖速食店用餐，拿到一張統一發票已是國人習以為常的動作。發票不僅是消費的憑證，更是許多人參與每兩個月一次統一發票對獎小確幸的來源。然而，當我們走進家門口的傳統麵攤、巷弄裡的早餐店，或是某些經營許久的排隊老店時，往往發現店家櫃檯只貼了一張黃色圓形標誌，上面寫著免用統一發票。有人問既然大家都在繳稅，為什麼早餐店不用開發票卻能天天高朋滿座？本文將從法律規範、店家經營成本、稅務稽徵實務以及消費者權益等多個維度，為您徹底解開這個存在於台灣大街小巷的稅務謎團。

一、法律上什麼情況下可以不用開發票？

首先，我們必須明確一個法律前提：並非所有在台灣登記營業的商家都被強制要求使用統一發票。根據財政部頒布的《統一發票使用辦法》以及《營業稅法》，針對不同的經營規模與行業性質，政府設有相關的豁免與特別規定。

1.小規模營業人與營業額門檻

這是最核心的法律原因。國稅局將「規模狹小、交易零星、每月銷售額未達新台幣20萬元」的營利事業定義為「小規模營業人」。這類店家通常不具備完善的會計處理能力，為了減輕小微企業的行政負擔，政府允許其申請「免用統一發票」。

對於這類營業人，國稅局採用「查定課徵」的方式，由稅務員依據店家的地段、坪數、員工人數等經營情況，推估其每個月的營業額，並以1% 的優惠稅率課徵營業稅（一般使用發票的商家為5%）。因此，當您看到店家門口貼有黃色的「免用統一發票」貼紙時，該商家在法律上是合規「免開」的。

2.經核准的免開條件與免稅證明

除了營業額門檻外，部分特定行業即便營業收入較高，也可能因為行業特性而獲得核准免開發票。例如：

• 特殊技術勞務： 如理髮廳、美容院、沐浴業等純提供個人勞務的服務業。
• 農產品初級加工： 部分在果菜市場內從事未經加工之農產品買賣的攤商。
• 非營利性質： 某些公益團體或社福機構的小額義賣。

這些店家可以依法向稽徵機關申請「免開發票證明」。雖然他們不開立統一發票，但如果消費者要求，他們仍應開立載明統一編號、店章與日期的「普通收據」，作為消費憑證。

3.特殊行業或經營方式的稅制差異

有些經營型態雖然看似零售店家，但在法律登記上屬於「執行業務者」或適用特殊稅制。例如診所（提供醫療勞務）、短期補習班（提供教育勞務），這些單位的收入並非徵收營業稅，而是徵收所得稅，因此他們開立的是「收據」而非統一發票。此外，一些傳統市場內的攤販，因受限於環境無法架設 POS 機系統，目前在稅務實務上仍多以查定課徵為主，這也是為什麼有些店家不用開發票的常見原因之一。

【實用表格一】免用統一發票 vs. 使用統一發票之對比

二、店家不主動開發票的常見原因

除了法律明文規定的豁免情況，現實生活中我們也常遇到一些「理應開發票卻不開」的店家，這背後隱藏著多重的商業考量與實務困難。

1.省稅或減少管理成本

對於許多中小企業來說，開立發票意味著每一筆收入都將透明化。部分店家為了減少營業稅支出（5% 是一筆不小的成本），或是為了降低申報營利事業所得稅時的帳面利潤，會採取「漏開發票」的方式來避稅。此外，使用統一發票需要聘請專業會計人員或委託代記帳業者處理申報作業，這對微型店家而言，是一筆額外的管理開銷。

2.技術設備或作業習慣因素

許多傳統老店、小吃攤或是早餐店，經營者多為長輩或家庭成員。對於他們而言，操作電腦化的 POS 系統或是申請電子發票載具具有一定的學習門檻。尤其在尖峰時段，店家往往專注於快速出餐，若要每一筆交易都停下來處理發票，會極大影響經營效率。這就是民眾常問的：為什麼早餐店不用開發票？因為在早餐巔峰的 30 分鐘內，多出一個列印發票的動作，可能就會導致排隊人潮流失。

3.以普通收據代替統一發票

有些店家雖然規模已經超過免稅門檻，但仍遊走在灰色地帶。他們會準備一本普通的「估價單」或「收據」，當客人詢問時才隨手寫一張遞給客人，假裝這就是合法憑證。這種做法實際上並不符合《稅捐稽徵法》的規定，除非該店家確實獲准免用統一發票。

4.顧客不主動索取的社會風氣

在台灣的小吃文化中，消費者往往重視的是口味與價格，對於索取發票的意識相對薄弱。許多店家看準了「只要客人沒開口，我就不用給」的心理，長期下來形成了這種不主動開票的默契。這也使得國稅局在稽核時，往往需要透過秘密客或民眾舉報才能發現漏開發票的事實。

三、沒有發票對消費者有什麼風險或缺失？

或許有人覺得「少拿一張紙沒什麼關係」，甚至覺得店家不開票可以賣得更便宜。但從長遠來看，不拿發票對消費者來說其實隱藏著不少損失與風險。

1.消費者維權困難

發票是證明消費關係最直接的法律文件。如果您購買的商品出現瑕疵，或是用餐後發生食物中毒、過敏等健康問題，發票能證明您確實是在該時間、該地點進行了消費。如果沒有發票，僅憑口頭記憶或普通的白紙收據，在法律追訴或消保官協調時，證據力會大打折扣。

2.損失發票兌獎與雲端獎金利益

這可能是台灣民眾最有感的損失。統一發票每逢單月開獎，頭獎高達一千萬元，還有雲端發票專屬獎金。如果您消費的店家應該開發票而未開，您就失去了中獎的機會。長期累積下來，這些「被消失的對獎權利」也是一種隱形的財務損失。

3.影響市場公平與國家稅收

當誠實開發票的店家必須負擔 5% 的稅成本，而漏開的店家卻能藉此降低售價時，這會造成市場競爭的不公平。此外，稅收是政府公共設施、健保補助與社會福利的重要來源，普遍性的漏開發票會導致國家財政缺口，最終受損的還是全體國民的公共利益。

四、遇到店家不開發票該怎麼辦？

身為精明的消費者，我們在面對「不開票」的店家時，應當了解自己的權利，並採取正確的應對措施。

1.主動索取發票或出示載具

在結帳前，您可以禮貌地詢問：請問有發票或載具嗎？如果店家回覆我們沒有發票，您可以進一步觀察櫃檯是否有黃色的免用標誌。如果有該標誌，則可以改索取免用統一發票收據」。如果店家規模明明很大（如連鎖品牌）卻拒絕開立，這通常是違法行為。

2.注意價格是否含稅

依據《加值型及非加值型營業稅法》第32條規定，對於零售業者，其標價應包含營業稅。這意味著，法律上店家不得因為您索取發票而要求「另外加收 5%」。如果店家說「開票要加錢」，您可以明確指出這是不符合法規的。法律要求定價必須是含稅價，不得轉嫁給主動要發票的顧客。

3.若店家違法拒絕，可向國稅局檢舉

如果您發現某家生意興隆的名店（明顯營業額超過20萬門檻）長期不開發票且無免稅標誌，可以透過財政部稅務入口網或國稅局檢舉專線進行舉報。檢舉時需提供具體的事證，如交易時間、詳細地址、店名以及未取得發票的相關紀錄，以維護市場秩序。

【實用表格二】發現店家疑似漏開發票的應對流程

五、深度延伸：數位轉型對「不開發票」店家的衝擊

隨著金融科技（FinTech）的進步與支付方式的多樣化，原本模糊的稅務地帶正逐漸消失。這也進一步解釋了為什麼有些店家不用開發票的現象在未來會越來越少。以下是幾個關鍵的趨勢：

1. 行動支付與金流透明化

過去小吃店多收現金，國稅局難以查核真實營業額。但現在 Line Pay、街口支付等電子支付工具普及。一旦店家接入這些支付系統，金流就會在銀行與後台留下完整紀錄。國稅局只要調閱支付平台的數據，就能輕易判斷該店家是否已達 20 萬元的開發票門檻。

2. 外送平台的普及

這也是另一個關鍵轉折點。許多早餐店雖然在現場不開發票，但因為加入了 UberEats 或 Foodpanda，每一筆外送訂單的金額都清清楚楚。由於外送平台必須開立發票給消費者，這些數據最終會回流到國稅局手中。許多原本申請免用發票的店家，因為外送業績大增，已被國稅局強制轉為「使用發票營業人」。這解釋了為什麼早餐店不用開發票的狀況在連鎖加盟品牌中已漸漸消失。

3. 電子發票與雲端載具的便利性

過去申辦發票需要買昂貴的 POS 機與購買整捲的感熱紙。現在雲端發票系統已經大幅簡化，甚至可以透過平板電腦或手機藍牙連接微型印表機開票。這降低了小規模營業人的轉型阻力，讓更多店家願意選擇誠實報稅來提升品牌形象。

六、結語

總結來說，為什麼有些店家不用開發票？這其中既有法律對小微企業的體諒，也有技術上的困難，更有部分店家對稅務責任的迴避。身為消費者，我們不必對每一間辛苦經營的街邊小攤窮追猛打，對於那些真正獲准「免用統一發票」的小規模營業人，我們應尊重其經營模式。

然而，對於那些已經具備規模、甚至經營連鎖體系，卻仍試圖透過「不主動開票」來減少稅負的商家，我們應當堅守索取發票的立場。這不僅是為了那千萬分之一的中獎機會，更是為了保障我們作為消費者的售後權益，並確保國家的稅制能夠公平地落實在每一位營利者身上。下次結帳時，不妨留意一下那張黃色標誌，或是拿出您的手機載具，為這場稅務透明化運動貢獻一份力量。